Declaración de renta 2023 y criptomonedas
DECLARACION DE RENTA 2023 Y CRIPTOMONEDAS
La evolución del mercado de criptomonedas ha capturado la atención de inversores en todo el mundo, incluyendo España. La volatilidad y el potencial de altas rentabilidades han llevado a un creciente número de personas a participar en diversas operaciones con criptomonedas (Bitcoin, Ethereum, Solana, Cardano, Shiba… ), criptoactivos, NFT u otros token. Sin embargo, estas operaciones no están exentas de obligaciones fiscales. La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha establecido claras directrices sobre cómo los ciudadanos deben declarar sus operaciones con criptomonedas en la declaración de renta. Este post tiene como objetivo brindar una visión detallada de estas obligaciones.
Además, este año, Hacienda dispone de más información que nunca sobre las operaciones cripto, no solamente por los avances tecnológicos y la facilidad del acceso a la información y cruce de esta con diferentes fuentes, sino sobre todo por la nueva obligación fiscal que entro en vigor en el año 2023, los modelo 172 y 173.
Con los modelos 172y 173 los exchanges con sede en España ( Bit2Me, Binance, Crypto.com, Bitbase, Criptan…) han facilitado a Hacienda los saldos y todos los movimientos de compra, venta, staking, airdrops… realizados por los ciudadanos.
Compraventa de Criptomonedas
La compraventa de criptomonedas se considera una variación patrimonial y, por lo tanto, debe ser incluida en la declaración de la renta. La ganancia o pérdida patrimonial se calcula como la diferencia entre el valor de venta y el valor de adquisición de la criptomoneda. Es importante destacar que todas las operaciones deben ser convertidas a euros, utilizando el tipo de cambio vigente en el momento de cada operación. Además, en la declaración habrá que incluir de que cripto se trata y si se vende por fíat o permuta por otra cripto.
Cuando se paga con una tarjeta de crédito en cripto se está realizando una venta automática ya que se esta pasando de cripto a fiat y por tanto se debe declarar.
Permutas
Las operaciones de permuta, es decir, el cambio de una criptomoneda por otra, también están sujetas a tributación. Cada permuta se considera una venta y una compra simultáneas, generando una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse. El valor de mercado de las criptomonedas en el momento de la transacción determinará el valor de adquisición y de venta para el cálculo de dichas ganancias o pérdidas.
Staking
El staking y los airdrops representan formas de obtener ingresos adicionales con criptomonedas. En el caso del staking, los ingresos generados se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben ser declarados como tales. Se integran en la base imponible del ahorro y tienen por tanto una tributación mas ventajosa.
Airdrops y referidos
Los airdrops y referidos, son ganancias patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales (y se integran en la base general y no en la base del ahorro), y deben ser valorados al precio de mercado en el momento de la adquisición.
Minería
La actividad de minería de criptomonedas se clasifica como actividad económica. Por lo tanto, los ingresos generados a través de la minería deben ser declarados como rendimientos de actividades económicas. Esto implica no solo declarar los ingresos, sino también tener la posibilidad de deducir los gastos asociados a la actividad minera, siempre que estén debidamente justificados y relacionados con la actividad.
Al tratarse de una actividad económica requiere alta en la seguridad social en el régimen especial de trabajadores autónomos.
Registro y Documentación
Es crucial mantener un registro detallado de todas las operaciones realizadas con criptomonedas, incluyendo fechas, tipos de operaciones, valores de transacción, y tipos de cambio utilizados. Esta documentación será esencial en caso de que la AEAT requiera verificar la información declarada.
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Conclusión
La tributación de las criptomonedas en España es un área de continua evolución y complejidad. Los inversores y participantes en el mercado de criptomonedas deben estar al tanto de sus obligaciones fiscales y considerar la asistencia de profesionales en el área para asegurar el cumplimiento adecuado. La transparencia y la diligencia en el registro de operaciones son claves para evitar complicaciones fiscales y sanciones.
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