Compensar pérdidas de ventas de criptomonedas

Compensación de pérdidas de ventas cripto con otras ganancias de la renta

Se acerca el final del año y debemos, saber si nos interesa vender con pérdidas algunas de nuestras criptomonedas para compensarlas con otras ganancias en la declaración de renta.

En primer lugar, debemos saber que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), es un tributo que grava las rentas obtenidas por los contribuyentes. Dentro de las diversas fuentes de ingresos que pueden ser objeto de tributación, se encuentran las ganancias y pérdidas patrimoniales. Las ganancias patrimoniales se generan cuando se obtiene un beneficio económico por la transmisión de un elemento patrimonial, mientras que las pérdidas patrimoniales se producen cuando se incurre en un detrimento económico por la misma causa. En este artículo, exploraremos cómo funciona la compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF en y más concretamente en las compraventas de cripto.

Ganancias y Pérdidas Patrimoniales en el IRPF

Las ganancias y pérdidas patrimoniales se integran en la base imponible del ahorro del IRPF y están sujetas a su propia escala de gravamen, independiente de la base general. La escala de gravamen de la base imponible del ahorro del IRPF para 2023 es la siguiente:

Se genera una ganancia o pérdida patrimonial en la transmisión de bienes y derechos, como la venta de criptomonedas, acciones, inmuebles, entre otros. Es importante tener en cuenta que no todas las ganancias y pérdidas son consideradas patrimoniales, ya que el IRPF también grava las rentas del trabajo, de la actividad económica, del capital inmobiliario y del capital mobiliario, cada una con sus propias reglas.

Compensación de Pérdidas y Ganancias

Una característica importante del IRPF es la posibilidad de compensar las pérdidas con las ganancias patrimoniales, lo que puede ser beneficioso para reducir la carga fiscal. Podremos realizar esta compensación, siempre y cuando se cumplan con ciertos requisitos:

1. Compensación temporal: Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias patrimoniales obtenidas en ese mismo ejercicio o en los cuatro años fiscales siguientes a la generación de la pérdida. Esta regla permite que las pérdidas no se pierdan en el tiempo y se puedan utilizar para reducir la tributación futura.

Ejemplo: Compre un ETH en 2021 en sus máximos por 4.800 € y lo vendo en 2023 por 1.800 € , con lo que tendré una pérdida patrimonial de 3.000 € que podre compensar con ganancias de otras compraventas en 2023 o en los 4 años siguientes.

2. Compensación de diferentes ganancia y perdidas: La compensación de pérdidas patrimoniales se realizará con ganancias patrimoniales, aunque sean de otros elementos.

Ejemplo anterior: obtenía una pérdida patrimonial de 3.000 €. Supongamos que además he tenido más pérdidas por compraventas de acciones por 2.000 € y además vendí un apartamento en la playa obteniendo una ganancia de 10.000 €. Se compensarán ganancias y pérdidas patrimoniales obteniendo una ganancia neta de 5.000 € que tributará en la BI del ahorro del IRPF

3. Compensación con ganancias de diferente naturaleza: Las pérdidas patrimoniales no pueden compensarse con ganancias de otras naturalezas, como las obtenidas por el trabajo o el capital inmobiliario. Cada tipo de ganancia o pérdida se compensa por separado, aunque las pérdidas patrimniales se podrán compensar también con el 25% del rendimiento del capital mobiliario que se integra en la BI del ahorro.

Ejemplo anterior: obtenía una pérdida patrimonial de 3.000 €. Supongamos que además he tenido ganancias por staking (rendimiento de capital mobiliario) de 8.000 € en 2023. Podre compensar el 25% de esa ganancia, con lo que compensaré 2.000 € de las ganancias de staking con los 3.000 € de perdidas obteniendo una pérdida neta de 1.000 € que compensaré en ejercicios siguientes. Los otros 6.000 € de staking tributarán en la BI del ahorro.

4. Compensación de pérdidas previas: Es importante destacar que, en el caso de existir pérdidas no compensadas de ejercicios anteriores, estas pueden ser compensadas con ganancias patrimoniales del ejercicio actual.

La compensación de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF en España permite a los contribuyentes reducir su carga fiscal al aprovechar las pérdidas para contrarrestar las ganancias patrimoniales. Sin embargo, es esencial tener en cuenta las limitaciones y restricciones que impone la legislación tributaria para aprovechar al máximo estos beneficios. Hay que estudiar cada caso concreto porque es posible que nos compense vender nuestras criptomonedas generando perdidas para compensar con ganancias de otros elementos patrimoniales.

En Consulting Cripto, te podemos ayudar con todo este tipo de operaciones y realizarte un estudio a medida de tus necesidades.